Delitos tributarios

En unos pocos años, leyes como la 2277 de 2022 han modificado en varias ocasiones las disposiciones del Código Penal colombiano en relación con los delitos tributarios, buscando atacar la evasión tributaria y generar un mayor recaudo. En esta segunda edición se incluye y se explican las modificaciones de dicha ley a los delitos tributarios consagrados en el Código Penal. En los artículos 69 y 70 de la reciente reforma tributaria se realizaron modificaciones a los delitos tributarios contenidos en los artículos 434A —omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes— y 434B —defraudación o evasión tributaria—, con lo que se modifica el capítulo XII del título XV del libro II de la Ley 599 de 2000. Estos cambios penan las diferentes posibilidades de incumplimiento de los deberes tributarios, adicionando a las sanciones administrativas la posibilidad de restringir la libertad. Esta obra explica, de manera sencilla, cuáles son los principales aspectos jurídicos a tener en cuenta desde la óptica penal y tributaria, de suerte que los profesionales del derecho de ambas áreas (especialmente aquellos dedicados al litigio) tengan una idea concreta de lo que es analizado hoy en diferentes partes del mundo como una rama del derecho con total interconexión. En el libro se realiza un análisis de los delitos de contenido tributario desde la óptica del derecho penal, estudiando el bien jurídico tutelado de la administración pública, los elementos objetivos y subjetivos que integran los tipos penales, así como la posibilidad de concursar con otros delitos como el lavado de activos, la falsedad y el fraude procesal. Este trabajo es producto de un esfuerzo colectivo que trata de presentar con claridad los conceptos fundamentales del derecho penal tributario, novedoso en Colombia y de plena aplicación práctica en los años venideros. El lector podrá encontrar los principios y conceptos aplicables, así como la explicación, desde ambas ópticas, de la forma de imposición de los delitos, dándose respuesta a los temas de mayor inquietud. Finalmente se presenta una visión desde el punto de vista criminológico y de política criminal sobre el aporte del derecho penal al recaudo de los impuestos necesarios para el financiamiento de los gastos e inversiones del Estado.